Az adószám felépítése és az adóazonosító jel: melyik azonosító hol kell?
Az adószám felépítése és az adóazonosító jel: melyik azonosító hol kell?
A magyar adószám 11 számjegyből áll: 8 jegyű törzsszámból, egy áfakódból és egy kétjegyű területi kódból. Az adóazonosító jel ezzel szemben a magánszemély 10 jegyű, 8-assal kezdődő azonosítója. A számlán, a bevallásban és a partnerellenőrzésnél mindig az ügylethez tartozó azonosítót kell használni: belföldi vevőnél sokszor elég a törzsszám, fordított adózásnál viszont a teljes adószám kell.
A legfontosabb tudnivalók:
- Az adószám szerkezete xxxxxxxx-y-zz: az első 8 jegy a törzsszám, a 9. az áfakód, az utolsó kettő a területi kód.
- Az áfakód a partner áfastátuszát jelzi: 1 = mentes, 2 = általános szabályok szerint adózó, 4 = csoportos áfaalany tagja, 5 = csoportazonosító szám. A 3-as kód (eva) 2020 óta csak történeti.
- A számlán a vevő azonosítója az ügylettől függ: ha belföldi áfaalanyként jár el, elég az adószáma (csoportos áfaalanynál a csoportazonosító szám) első 8 jegye, belföldi fordított adózásnál a teljes, 11 jegyű adószáma kell, adómentes Közösségen belüli értékesítésnél pedig a másik tagállamban kiadott közösségi adószáma.
- Ha a partnertörzs, a számlázás és a bevallások összehangolásához szakértői támogatásra van szüksége, a BDO Magyarország adóbevallások készítése (compliance) szolgáltatása segít az azonosítók következetes kezelésében.
Hogyan épül fel az adószám?
Az adószám a NAV által a gazdasági tevékenységet folytató adózóknak (cégeknek, egyéni vállalkozóknak, adószámos magánszemélyeknek) megállapított, 11 jegyű azonosító, három részre bontva: 12345678-2-41.
| Rész | Számjegyek | Mit jelent |
|---|---|---|
| Törzsszám | 1-8. | Az adózót azonosítja; a 8. jegy ellenőrző szám |
| Áfakód | 9. | Az adózó áfastátusza (1, 2, 4, 5; a 3 történeti) |
| Területi kód | 10-11. | Az adózó illetékes adóigazgatóságára utal |
Szöveges változat: az első nyolc jegy a törzsszám (a nyolcadik ellenőrző szám), a kilencedik az áfakód, az utolsó kettő a területi kód.
A törzsszámra épül a közösségi adószám, és belföldi áfaalany vevőnél a számlán is elég a törzsszám. 2024. március 14. óta az új egyéni vállalkozók és adószámos magánszemélyek 9-essel kezdődő adószámot kapnak. A NAV tájékoztatása szerint ez nem változtat az adószám képzésének szabályain és ellenőrizhetőségén, a 9-es kezdet tehát nem hibajel.
Mit jelent az áfakód (a 9. számjegy)?
Az áfakód megmutatja, milyen áfastátuszban működik a partner.
| Áfakód | Jelentés | Mit jelent a gyakorlatban |
|---|---|---|
| 1 | Mentes adóalany (alanyi vagy kizárólag tárgyi adómentes tevékenység) | Főszabály szerint áfa nélkül számláz |
| 2 | Általános szabályok szerint adózó | Áfát számít fel és vonhat le |
| 3 | Egyszerűsített vállalkozói adó (eva) alanya | Történeti kód: az eva 2020. január 1-jével megszűnt |
| 4 | Csoportos áfaalany tagja | A tag saját adószáma, a csoportazonosító mellett használandó |
| 5 | Csoportazonosító szám | A csoport közös azonosítója, mindig 177-tel kezdődik |
Szöveges változat: 1 = mentes, 2 = általános szabályok szerinti adózó, 3 = megszűnt eva (csak régi adatokban), 4 = csoporttag adószáma, 5 = csoportazonosító szám.
Az 1-es kódú adóalanynak bizonyos esetekben mentes státusz mellett is keletkezhet áfafizetési kötelezettsége, ezt az áfabevallásban külön jelölni kell. Ha egy partner az alanyi adómentességből kilép, az áfakódja 1-esről 2-esre változik. Erről részletesen az alanyi adómentességről szóló cikkünkben írtunk.
Mit jelent az utolsó két számjegy?
Az utolsó két számjegy a területi kód, amely az adózó illetékes állami adóhatósági szervére utal. Adózási szempontból ez a rész nem hordoz döntési információt, de egy partneradat-egyeztetésnél a teljes, 11 jegyű adószámnak egyeznie kell a NAV-nyilvántartással.
Közösségi adószám és csoportazonosító szám
A közösségi adószám az uniós ügyletekhez kell, és a magyar adószámra épül: a „HU” országkódból és a 8 jegyű törzsszámból áll, például HU12345678. A közösségi adószámot minden esetben a NAV állapítja meg (NAV tájékoztató a közösségi adószámról, 2026).
Közösségi adószám akkor kell, ha az áfafizetésre kötelezett adóalany Közösségen belüli termékbeszerzést vagy -értékesítést végez, vagy az Áfa tv. 37. §-a szerinti szolgáltatást nyújt más tagállami adóalanynak, illetve vesz igénybe tőle. Igényelni a bejelentkezéskor vagy később változásbejelentéssel, a T101 vagy T201 típusú adatlapokon lehet. Ha uniós ügyletekhez regisztráció is kell, az áfa-regisztráció és pénzügyi képviselet témaköre is érintett.
A csoportos áfaalanyiságnál két azonosító fut párhuzamosan:
- a csoportazonosító szám (áfakód: 5, első három jegye a NAV szerint mindig 177) a csoport egészét azonosítja;
- a tag adószáma (áfakód: 4) az ügyletet ténylegesen teljesítő tagot.
A NAV gyakorlata szerint a vevő áfabevallásában a csoportos szállító esetén mindig a csoportazonosító számot kell feltüntetni, nem a tag adószámát. Erre a NAV külön is felhívta a figyelmet.
Mi az adóazonosító jel, és miben más?
Az adóazonosító jel a magánszemély 10 jegyű adóazonosítója, amelyet a NAV a gazdasági tevékenységet nem folytató természetes személyeknek állapít meg. Az 1996. évi XX. törvény szerint így épül fel:
- az 1. számjegy mindig 8-as, ez jelzi, hogy magánszemélyről van szó;
- a 2-6. számjegy a születés napja és 1867. január 1. között eltelt napok száma;
- a 7-9. számjegy az azonos napon születettek megkülönböztetésére szolgáló sorszám;
- a 10. számjegy ellenőrző szám (az első kilenc számjegyet a helyük sorszámával szorozva, a szorzatok összegét 11-gyel osztva kapott maradék).
A munkáltatónak és a kifizetőnek a jövedelem kifizetése előtt ismernie kell a magánszemély adóazonosító jelét. Az egyéni vállalkozó mindkét azonosítóval rendelkezik: vállalkozói ügyleteihez adószámot, magánszemélyként adóazonosító jelet kap. Ha az induló egyéni vállalkozónak még nincs adóazonosító jele, a NAV az adószámmal egyidejűleg megállapítja.
| Azonosító | Ki kapja | Formátum | Tipikus használat |
|---|---|---|---|
| Adószám | Cég, egyéni vállalkozó, adószámos magánszemély | 11 jegy: xxxxxxxx-y-zz | Számla, áfabevallás, NAV-ügyek |
| Közösségi adószám | Uniós ügyletet végző áfaalany | HU + 8 jegyű törzsszám | Uniós ügyletek, VIES-ellenőrzés |
| Csoportazonosító szám | Csoportos áfaalany | 11 jegy, áfakód 5, 177-tel kezdődik | Csoport ügyletei, partner áfabevallása |
| Adóazonosító jel | Magánszemély | 10 jegy, 8-assal kezdődik | Bérszámfejtés, kifizetések, szja |
Szöveges változat: a vállalkozás adószámot (és uniós ügyletekhez közösségi adószámot), a csoportos áfaalany csoportazonosító számot, a magánszemély adóazonosító jelet használ.
Az adózás rendjéről szóló törvény (Art.) ezeket együtt „adóazonosító számnak” nevezi, és előírja, hogy az adózó az adóazonosító számát az adózással összefüggő minden iraton feltüntesse. A számlán az adóazonosító jel vevői azonosítóként nem helyettesíti az adószámot.
Melyik azonosító kell a számlán?
A számlán az eladó adószáma mindig szerepel, a vevőé az ügylet típusától függ. A NAV 2026-os számlázási tájékoztatója (az Áfa tv. 169. §-a alapján) ezeket az eseteket különíti el:
| Helyzet | Eladó azonosítója | Vevő azonosítója a számlán |
|---|---|---|
| Belföldi áfaalany vevő, belföldön letelepedett eladó | Adószám | Adószám vagy csoportazonosító szám első 8 jegye |
| Belföldi fordított adózás | Adószám | Teljes, 11 jegyű adószám |
| Adómentes Közösségen belüli értékesítés | Adószám | A vevő másik tagállami közösségi adószáma |
| Csoportos áfaalany az eladó | Csoportazonosító szám + a teljesítő tag adószáma | Az ügylet szerint |
Szöveges változat: belföldi vevőnél a törzsszám elég, belföldi fordított adózásnál a teljes adószám kell, uniós adómentes értékesítésnél a vevő közösségi adószáma, csoportos eladónál a csoportazonosító és a tag adószáma is.
Érdemes ellenőrizni, hogy a számlázóprogram ezeket az eseteket külön kezeli-e, vagyis fordított adózású ügyletnél a teljes adószámot, csoportos partnernél a csoportazonosítót és a tag adószámát is feltünteti-e. A számla többi kötelező eleméről a számla kötelező tartalmi elemeit összefoglaló cikkünk ad áttekintést.
Hogyan ellenőrizze a partner azonosítóit?
A belföldi partner adószámát és áfastátuszát a NAV nyilvános áfaalany-lekérdezésében érdemes ellenőrizni, a közösségi adószámot pedig az Európai Bizottság VIES-rendszerében.
- Belföldi partner: a NAV áfaalany-adatbázisában az adószám és az áfakód együtt ellenőrizhető. Csoportos partnernél a NAV külön adatbázisban teszi közzé a csoportos áfaalanyokat.
- 9-essel kezdődő adószám: egyéni vállalkozónál a nyilvantarto.hu nyilvános adatait, adószámos magánszemélynél a NAV adózói lekérdezését érdemes használni.
- Uniós partner: a VIES-lekérdezéshez saját közösségi adószámot kell megadni, és a kapott egyedi hivatkozási számot meg kell őrizni, mert ezzel igazolható a lekérdezés a NAV előtt. A NAV-tól a KAM nyomtatványon is kérhető megerősítés; az írásbeli igazolást a NAV 8 napon belül küldi meg.
- Régi partneradat: ha a törzsben 3-as áfakódú adószám szerepel, az adat még 2020 előttről származik, ezért érdemes frissíteni.
Az ellenőrzést érdemes új partner felvételekor és ismétlődő partnernél rendszeresen elvégezni, mert az áfakód státuszváltáskor megváltozik.
Mikor érdemes szakértőre bízni?
Ha a cég kevés, kizárólag belföldi partnerrel dolgozik, a NAV-lekérdezés és egy egyszerű partnertörzs-szabály általában elég. Szakértői támogatást akkor érdemes megfontolni, ha:
- csoportos áfaalanyokkal, fordított adózású ügyletekkel vagy uniós partnerekkel dolgozik;
- a számlázó- és a könyvelőprogram partnertörzse eltér, és az online számla vagy az áfabevallás eltérést jelez;
- egyéni vállalkozó partnereknél keveredik az adószám és az adóazonosító jel.
A BDO Magyarország compliance-csapata az adóbevallások elkészítésében és a kapcsolódó adminisztrációban nyújt segítséget, így az azonosítók egységes kezelését a bevallási folyamat részeként lehet átnézni. Ez általános tájékoztatás; az egyedi helyzetet minden esetben a konkrét ügyletek alapján érdemes megvizsgálni.
Gyakran ismételt kérdések
Hány számjegyből áll az adószám és az adóazonosító jel?
Az adószám 11, az adóazonosító jel 10 számjegyből áll. Az adószám három, kötőjellel elválasztott részből áll (8-1-2), az adóazonosító jel egyetlen, 8-assal kezdődő számsor.
Változhat egy cég adószáma?
Az áfakód az áfastátusszal együtt változik: például alanyi adómentességből kilépve 1-esről 2-esre vált. Magyar cégeknél a székhely áthelyezése a területi kódot is módosíthatja, ha az új székhely másik adóhatósági illetékességi területre esik. Ezért a partnertörzsben a teljes adószámot időnként érdemes újraellenőrizni.
Mit jelent, ha egy adószám 9-essel kezdődik?
Az új egyéni vállalkozók és adószámos magánszemélyek 2024. március 14. óta kapnak 9-essel kezdődő adószámot. A képzés szabályai nem változtak, az adószám ugyanúgy érvényes.
Használható az adóazonosító jel a számlán az adószám helyett?
Nem. Ha a vevő adóalanyként jár el, az adószámát (uniós ügyletben a közösségi adószámát) kell feltüntetni; az adóazonosító jel a magánszemély adózási azonosítója.
Hogyan tudja a munkáltató vagy a könyvelő megtudni egy munkavállaló adóazonosító jelét, ha az elfelejtette, vagy nem adta meg?
Az adóazonosító jelet a munkavállalónak kell közölnie a munkáltatóval, legkésőbb a jövedelem kifizetése előtt. Ha elfelejtette, megtalálja az adóigazolványán (adókártyáján), illetve 2024. május 9. óta a NAV Ügyfélportálról (ÜPO) elektronikus igazolást is kérhet az adóazonosító jeléről. Ha az adókártyája elveszett vagy megrongálódott, a pótlást a T34 adatlapon kérheti (az ONYA-ban, postán vagy személyesen), az ügyintézési idő 15 nap. Ha a munkavállalónak még nincs adóazonosító jele, például külföldi munkavállaló esetén, a munkáltató is kérheti a NAV-nál annak megállapítását.
Mi a különbség az adószám, a közösségi adószám, a csoportazonosító szám és az adóazonosító jel között?
Az adószám a vállalkozás 11 jegyű belföldi azonosítója. A közösségi adószám ennek uniós változata (HU + törzsszám). A csoportazonosító szám a csoportos áfaalany közös, 5-ös áfakódú azonosítója. Az adóazonosító jel a magánszemély 10 jegyű azonosítója.
Melyik azonosító kell a számlán, ha a vevő csoportos áfaalany vagy EU-s partner?
Csoportos vevőnél a csoportazonosító számot (belföldön annak első 8 jegyét), uniós adómentes értékesítésnél a vevő másik tagállami közösségi adószámát kell a számlán szerepeltetni. Csoportos szállító esetén a vevő áfabevallásában a csoportazonosító szám szerepel.
Hogyan ellenőrizzem egy új beszállító adószámát és közösségi adószámát?
A belföldi adószámot és az áfakódot a NAV áfaalany-lekérdezésében, a közösségi adószámot a VIES-rendszerben érdemes ellenőrizni. A VIES egyedi hivatkozási számát meg kell őrizni.
Milyen segítséget érdemes kérni, ha gyakoriak a hibás adószámok a számlákon és a bevallásokban?
Ha a hibák ismétlődnek, érdemes a partnertörzs, a számlázóprogram beállításai és a bevallási folyamat összehangolását szakértővel átnézetni. A BDO Magyarország adóbevallási (compliance) szolgáltatása ebben nyújt támogatást.