Kötelező eÁFA 2027. július 1-jétől: kiket érint, és webes felület, M2M vagy XML?

Frissítve: 2026. november 11.

Az eÁFA két lépcsőben válik kötelezővé: 2027. július 1-jétől a 2026-ban legnagyobb adóteljesítményű, havi bevalló, belföldön letelepedett adóalanyoknak, 2028. január 1-jétől szűk kivétellel mindenkinek. Az első kört a NAV 2026. december 15-ig értesíti. A bevallási csatornát - webes felület, M2M vagy XML-feltöltés - érdemes már most kiválasztani és tesztelni.

A cikk a 2026. október 27-én benyújtott T/927 törvényjavaslat szerint készült, amely a parlamenti vitában még módosulhat.

A legfontosabb tudnivalók

  • Első lépcső 2027. július 1-jétől: a 2026-ban legnagyobb adóteljesítményű, a 2026. szeptemberi időszakban havi bevalló, belföldön letelepedett adóalanyoknak (Áfa tv. új 383. § (2), T/927 33. §).
  • Második lépcső 2028. január 1-jétől: minden más adóalanynak; nyomtatványon csak szűk kör maradhat (új 184. § (2a)).
  • Megszűnik a nyomtatványos áfabevallás: az Áfa tv. 184. § (2) a) pontja 2027. július 1-jén hatályát veszti (T/927 37. § d)).
  • Ha a vállalatirányítási rendszere nem állítja elő natívan az eÁFA-M2M adatstruktúrát, a BDO eÁfa Link segíthet a gépi kapcsolat kialakításában - érdemes a 2027. júliusi határidő előtt kipróbálni.

Kiket érint az eÁFA 2027. július 1-jétől?

Azt az adóalanyt, akire három feltétel együtt teljesül (Áfa tv. új 383. § (2)):

  1. a 2026. adóévben legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező adózónak minősül;
  2. a 2026. szeptember 1-jét magában foglaló időszakban havi gyakorisággal köteles bevallani;
  3. belföldön gazdasági céllal letelepedett.

A NAV az érintetteket 2026. december 15-ig elektronikus úton értesíti. A kötelezettség a 2027. július 1-jét magában foglaló időszaktól áll fenn, havi bevallónál tehát a júliusi időszak augusztusi bevallásától. A havi gyakoriság és a letelepedés már most ismert, így az érintettség előre felmérhető; a gyakoriság szabályait az áfabevallás gyakoriságáról szóló cikk foglalja össze.

Mikortól kötelező az eÁFA a többi adóalanynak?

Minden más adóalany - a negyedéves és éves bevallók, a kis- és középvállalkozások többsége - a 2028. január 1-jét magában foglaló időszaktól köteles eÁFA-ban bevallani; a 2027-es időszakokra még a 2027. június 30-án hatályos szabályok szerint, nyomtatványon is teljesíthet (383. § (3)). Tartósan nyomtatványon maradhat az Áfa tv. 143. § (2) bekezdése szerinti nem adóalany, valamint az eseti értékesítés miatt adóalannyá váló természetes személy (új 184. § (2a)).

Mi lesz az önellenőrzéssel?

A nyomtatványon benyújtott bevallás nyomtatványon, az eÁFA-ban benyújtott bevallás elektronikusan önellenőrizhető (új 184. § (7)-(8)). Ha valaki egy eÁFA-bevallást nyomtatványon önellenőrzött, azt később is csak nyomtatványon helyesbítheti (383. § (4)). Ha ugyanarra az időszakra több módon is benyújt bevallást, az elsőként benyújtott számít (184. § (6)), ezért a párhuzamos beküldést érdemes belső szabállyal kizárni.

Az eÁFA-ban bevalló adóalany 2027-től az összesítő nyilatkozatban választása szerint ügyletenként is szolgáltathat adatot (Áfa tv. 4/A. melléklet új I. 6/A. pont, 384. §).

Webes felület, M2M vagy XML-feltöltés: melyik illik a vállalatához?

A választás a bizonylatszámtól, a vállalatirányítási rendszertől és a kézi ellenőrzésre szánt kapacitástól függ:

  • Webes felület: a NAV által kiajánlott adatokat böngészőben tekintik át, egészítik ki és hagyják jóvá. Kevés bizonylatnál és egyszerű ügyleteknél elegendő lehet. A tervezet kezeléséről az eÁFA-bevallástervezetről szóló cikk szól.
  • M2M (gép-gép) kapcsolat: az ERP a NAV eÁFA-M2M interfészspecifikációja szerinti struktúrában küldi az analitikát. Nagy bizonylatszámnál ez jár a legkevesebb kézi munkával, ha a rendszer támogatja.
  • XML-feltöltés: köztes út azoknak, akik a könyvelési rendszerből tömbösen betölthető analitikát tudnak előállítani, de nem kívánnak M2M-kapcsolatot kiépíteni.

Ha a meglévő rendszer nem állítja elő natívan az eÁFA-M2M adatstruktúrát, három út van: egyedi interfészfejlesztés, ERP-csere (ami kizárólag emiatt ritkán indokolt), vagy köztes megoldás a vállalati rendszer és a NAV között.

Mit érdemes tenni 2027. július 1. előtt?

  1. Érintettség felmérése és a NAV-értesítés figyelése 2026. december 15-ig.
  2. Csatornaválasztás bizonylatszám és rendszerkörnyezet alapján.
  3. Adókódok megfeleltetése: az áfagyűjtők hozzárendelése a NAV adókódjaihoz.
  4. Tesztelés: legalább egy-két időszak próbajellegű összevetése a meglévő bevallással.
  5. Belső szabályok: jóváhagyás, önellenőrzés, párhuzamos beküldés kizárása.

A BDO áfatanácsadása az érintettség felmérésében és a tesztelés megtervezésében támogat. A BDO eÁfa Link a gépi kapcsolat kialakítását támogatja a meglévő rendszer cseréje nélkül, a BDO eÁfa Transform pedig az XML-feltöltésben nyújthat segítséget. Kevés bizonylatnál és egyszerű belföldi ügyleteknél a webes felület jellemzően elegendő.

Gyakran ismételt kérdések

Kötelező lesz az eÁFA használata?

Igen, a T/927 szerint két lépcsőben: 2027. július 1-jétől az első körnek, 2028. január 1-jétől szűk kivétellel minden áfaalanynak. A javaslat a parlamenti vitában még módosulhat.

Honnan tudom, hogy a cégem az első körbe tartozik?

A NAV 2026. december 15-ig elektronikusan értesíti az érintetteket. Előre is felmérhető: érintett, aki a 2026. szeptemberi időszakban havi bevalló, belföldön letelepedett, és a 2026. adóévben legnagyobb adóteljesítményű adózó.

Megszűnik az összesítő nyilatkozat?

Nem. Az eÁFA-ban bevallók 2027-től választhatják, hogy a Közösségen belüli ügyletekről ügyletenként szolgáltatnak adatot.

Havi bevalló középvállalat saját ERP-vel: webes felület, M2M vagy XML-feltöltés?

Ha az ERP natívan előállítja az eÁFA-M2M adatstruktúrát és sok a bizonylat, az M2M jár a legkevesebb kézi munkával. Ha nem, köztes megoldás vagy XML-feltöltés jöhet szóba; kevés bizonylatnál a webes felület is elegendő lehet. Az első körbe tartozónak a határidő előtt legalább egy-két időszakkal érdemes tesztelni.

Milyen megoldás segít az eÁFA-átállás tesztelésében és az áfaanalitika előkészítésében?

Olyan, amely az adókód-megfeleltetést, az analitika előállítását és a NAV-visszajelzések kezelését is lefedi. A BDO Magyarország a BDO eÁfa Linkkel az M2M-kapcsolatot, a BDO eÁfa Transformmal az XML-feltöltést, áfatanácsadásával az érintettség felmérését támogatja.

Források: T/927 törvényjavaslat (benyújtva 2026. október 27.), 27., 33-35., 37. §, 124. §, 2. melléklet és indokolás; NAV - eÁFA. A cikk általános tájékoztatás, nem minősül egyedi adótanácsnak.