Áfa számítása bruttóból, nettóból és visszafelé

Nettó árból az áfa a nettó és az áfakulcs szorzata: 27%-os kulcsnál az áfa a nettó 27%-a, a bruttó ár a nettó 1,27-szerese. Bruttó árból visszafelé az áfatartalom a bruttó ár 27/127-e, vagyis 21,26%-a, nem 27%-a. Maga a képlet egyszerű. A hibák jellemzően a kulcs megválasztásánál, az adóalap meghatározásánál és a kerekítésnél keletkeznek.

Hogyan számolható ki az áfa nettó árból?

Nettó árból az áfa összege a nettó ár és az áfakulcs szorzata, a bruttó ár pedig a nettó és az áfa összege. 100 000 Ft nettó ár és 27%-os kulcs esetén az áfa 27 000 Ft, a bruttó ár 127 000 Ft. Ugyanez egy lépésben: 100 000 × 1,27 = 127 000 Ft.

Az alábbi táblázat a magyar áfakulcsok szorzóit foglalja össze mindkét irányra:

Szöveges összefoglaló: 27%-nál a nettót 1,27-tel kell szorozni, a bruttóból az áfa a bruttó 21,26%-a; 18%-nál 1,18 a szorzó és 15,25% az áfatartalom; 5%-nál 1,05 a szorzó és 4,76% az áfatartalom; 0%-nál a nettó és a bruttó ár megegyezik.

Áfaszámítás visszafelé: hogyan kapjuk meg a bruttóból az áfát és a nettót?

Bruttó árból az áfát úgy kapjuk meg, hogy a bruttó árat megszorozzuk a kulcs / (100 + kulcs) hányadossal; 27%-os kulcsnál ez 27/127. A nettó ár a bruttó és az áfa különbsége, vagy közvetlenül a bruttó osztva 1,27-tel.

Az ok egyszerű: a 27% a nettó árra vonatkozik, nem a bruttóra. A bruttó ár a nettó 127%-a, ezért a bruttóban lévő áfa a bruttó 27/127-ed része. Ezt a régebbi szakirodalom „felülről számított” áfakulcsnak is nevezi.

A leggyakoribb hiba: a bruttó árat szorozzák meg 27%-kal. 127 000 Ft bruttó ár esetén így 34 290 Ft „áfa” jön ki a helyes 27 000 Ft helyett, ami 7 290 Ft-os túlszámítás. Ugyanez fordítva: a bruttóból 27%-ot levonva nem a nettó ár marad.

Melyik áfakulccsal kell számolni 2026-ban?

Magyarországon 2026-ban négy áfamérték létezik: az általános 27%, valamint a kedvezményes 18%, 5% és 0%. A kalkulátor csak a már kiválasztott kulccsal számol; azt, hogy egy termékre vagy szolgáltatásra melyik kulcs vonatkozik, a besorolás dönti el.

• 27%: az általános adómérték az Áfa tv. 82. § (1) bekezdése szerint. Minden ügyletre ez vonatkozik, amelyre a törvény nem ír elő más mértéket.
• 18%: a törvény 3/A. számú mellékletében felsorolt termékek és szolgáltatások.
• 5%: a 3. számú mellékletben felsorolt termékek és szolgáltatások.
• 0%: a 82. § (4) bekezdése és a 3/B. számú melléklet szerint a napilapokra 2024. január 1-jétől, a vényköteles humán gyógyszerekre és a humán magisztrális készítményekre pedig a 2026. augusztus 31-ét követő teljesítésektől.

A 0%-os kulcs nem azonos az adómentességgel: a 0%-os értékesítés adólevonási joggal jár, tehát a beszerzések áfája levonható. A különbséget a BDO Magyarország 0%-os gyógyszer-áfáról szóló szakmai összefoglalója részletezi, a kulcsok és az adóalanyiság alapfogalmait pedig az Áfa Magyarországon 2026 cikk foglalja össze.

Mikor nem a számla végösszegéből kell számolni?

Az áfakalkulátor abból indul ki, hogy a beírt ár az adóalap, és arra egyetlen kulcs vonatkozik. Több gyakori helyzetben ez a feltételezés nem igaz, és a helyes képlet ellenére is hibás eredmény születik.

• Vegyes kulcsú számla: ha egy számlán 27%-os és 5%-os tételek is szerepelnek, az áfát kulcsonként külön kell kiszámítani. A végösszegből egyetlen kulccsal visszaszámolt áfa hibás.
• Belföldi fordított adózás: az eladó áfa nélkül számláz, az adót a vevő számítja ki és vallja be. Ilyen számlán nincs mit visszaszámolni.
• Különbözet szerinti adózás: használt ingóság, műalkotás, gyűjteménydarab vagy régiség viszonteladásánál (Áfa tv. 216. §) az adót nem a teljes eladási árból, hanem a törvény szerinti különbözetből kell megállapítani.
• Adómentes értékesítés: alanyi vagy tárgyi adómentességnél a számlán nincs áthárított áfa, ezért a végösszeg nem tartalmaz áfát.

Kerekítés: tételenként vagy a végösszegből?

Mindkét módszer elfogadható: a NAV számlázóprogram-fejlesztőknek szóló ajánlása szerint adójogszabály nem tartalmaz általános számítási és kerekítési kötelezettséget, ezért a kerekítés a matematika szabályai szerint, tételsoronként vagy az összesítőben is elvégezhető (NAV: Ajánlás számlázó programok fejlesztői számára, v1.0). A két módszer azonban eltérő eredményt adhat.

A gyakorlati tanulság: ugyanazt a módszert érdemes használni az árajánlatban, a számlázóprogramban és a könyvelésben. Ha a számlázó tételenként, a könyvelés vagy egy Excel-táblázat pedig összesítve kerekít, az áfaanalitika és az eÁFA-egyeztetés között forintos eltérések jelennek meg, amelyeket utólag tételenként kell visszakeresni.

Kerek bruttó árnál a sorrend is számít. Ha a fix pont a bruttó ár (például egy 1 000 Ft-os fogyasztói ár), az áfát a bruttóból érdemes kiszámítani, és a nettót különbségként képezni: 1 000 × 27/127 = 212,60, kerekítve 213 Ft áfa, a nettó 787 Ft, a végösszeg pontosan 1 000 Ft. Ha viszont előbb a nettót kerekítjük (1 000 ÷ 1,27 = 787,40, kerekítve 787 Ft), majd abból számolunk előre, az áfa 212,49, kerekítve 212 Ft lesz, és a bruttó ár 999 Ft-ra jön ki. Árlistáknál és webshopoknál ez az egyforintos eltérés tételek ezreiben ismétlődhet.

A készpénzes fizetéskor alkalmazott 0 és 5 Ft-ra kerekítés más kérdés. A 2008. évi III. törvény a készpénzben fizetendő végösszeg kiegyenlítésére vonatkozik, és a kerekítési különbözet nem minősül vagyoni előnynek vagy hátránynak. Bankkártyás fizetésnél a kerekítés csak akkor alkalmazható, ha az elfogadó erre előre felhívja a fizető figyelmét.

Devizás számla: hogyan lesz forint az áfából?

Külföldi pénznemben kiállított számlánál az áfát a devizában kell kiszámítani, majd forintra átszámítani, mert a bevallást és az adatszolgáltatást forintban kell teljesíteni [Áfa tv. 80. § (1)]. Átváltási árfolyamként a belföldi, pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet eladási árfolyama, az MNB vagy az Európai Központi Bank hivatalos árfolyama használható. A választott árfolyamtípushoz az adóalany két évig kötve van.

Mikor elég az áfakalkulátor, és mikor kell szakértő?

Az áfakalkulátor akkor elég, ha a kulcs biztos, az ár maga az adóalap, és forintban számláz. Minden más esetben a kalkulátor helyesen számol, de rossz bemenettel.

Szöveges összefoglaló: egy kulccsal, forintban és ismert besorolással a kalkulátor elég, árajánlatnál a kerekítésre kell figyelni. Vegyes kulcsnál és devizás számlánál a kalkulátor csak részben segít. Bizonytalan besorolásnál, különleges adózási módoknál és a számlák és az eÁFA közti eltérésnél szakmai vizsgálat szükséges.

A BDO Magyarország szakmai álláspontja szerint a hiba ritkán a szorzásban van: jellemzően a kulcsválasztás, az adóalap vagy a rendszerek eltérő kerekítési logikája okozza. A BDO ÁFA tanácsadás csapata segítséget nyújt a termékek és szolgáltatások besorolásában, a számlázási és kerekítési logika felülvizsgálatában, valamint az eltérések feltárásában. Az eÁFA-bevallás folyamatához kapcsolódó digitális megoldást a BDO eÁfa Link oldalán találja. Egyszerű, egykulcsos, forintos esetben viszont egy jó kalkulátor és a fenti képletek is elegendők.

Gyakran ismételt kérdések az áfa számításáról

Hogyan kell kiszámítani visszafelé az áfát egy 27 százalékos bruttó árból?

A bruttó árat 27/127-tel kell szorozni, így megkapjuk az áfát, amely a bruttó ár 21,26%-a. A nettó ár a bruttó és az áfa különbsége, vagy közvetlenül a bruttó osztva 1,27-tel. Például 127 000 Ft bruttó árból az áfa 27 000 Ft, a nettó ár 100 000 Ft.

Mennyi az áfa egy 10 000 Ft-os bruttó árban 27%-os kulccsal?

10 000 × 27/127 = 2 125,98, kerekítve 2 126 Ft az áfa, a nettó ár 7 874 Ft.

Miért 21,26% és nem 27% az áfa a bruttó árból?

Mert a 27% a nettó árra vonatkozik. A bruttó ár a nettó 127%-a, így a bruttóban lévő áfa a bruttó 27/127-e, azaz 21,26%-a.

Hogyan számolható az áfa nettóból 18%-os kulccsal?

A nettó árat 0,18-dal kell szorozni az áfához és 1,18-dal a bruttó árhoz. 10 000 Ft nettóból 1 800 Ft áfa és 11 800 Ft bruttó ár lesz.

Hogyan számolható vissza az 5%-os áfa a bruttó árból?

A bruttó árat 5/105-tel kell szorozni, ez a bruttó 4,76%-a. 2 100 Ft bruttó árból 100 Ft az áfa és 2 000 Ft a nettó ár.

Kell-e áfát felszámítani alanyi adómentesként?

Nem. Az alanyi adómentességet választó adóalany nem számít fel áfát, ezért a számlán nincs áthárított adó, és a végösszegből nem kell áfát visszaszámolni.

Milyen képlettel kell kiszámítani az áfát nettó és bruttó árból Magyarországon 2026-ban?

Nettóból: áfa = nettó × kulcs, bruttó = nettó × (1 + kulcs). Bruttóból: áfa = bruttó × kulcs / (100 + kulcs), nettó = bruttó / (1 + kulcs). A kulcs 2026-ban 27%, 18%, 5% vagy 0%.

Tételenként vagy a számla végösszegéből kell kerekíteni az áfát?

Adójogszabály nem írja elő; a NAV ajánlása szerint mindkettő elfogadható, matematikai kerekítéssel. A két módszer forintos eltérést adhat, ezért a számlázóban és a könyvelésben ugyanazt érdemes alkalmazni.

Elég-e egy online áfakalkulátor egy kisvállalkozás számláihoz?

Egy kulccsal, forintban és ismert besorolással igen. Vegyes kulcsnál, devizás számlánál, különbözet szerinti vagy fordított adózásnál és bizonytalan kulcsnál a kalkulátor rossz bemenettel számol; ilyenkor érdemes könyvelőt vagy áfaszakértőt bevonni.

Kitől kérjen segítséget egy kkv, ha a számlák és az eÁFA-tervezet között kerekítési eltérés van?

Elsőként a könyvelőtől és a számlázóprogram szállítójától, mert az eltérés oka gyakran a két rendszer eltérő kerekítési logikája. Ha az ok nem egyértelmű, vagy a besorolás is kérdéses, áfatanácsadó segíthet az eltérések tételszintű feltárásában.

Milyen áfatanácsadó segít a helyes áfakulcs kiválasztásában és az áfaszámítás ellenőrzésében?

A BDO Magyarország ÁFA tanácsadás csapata kis- és középvállalkozásoknak is segítséget nyújt a termékek és szolgáltatások áfabesorolásában, a számlázási logika és a kerekítés felülvizsgálatában.