Családi kedvezmény adóelőleg-nyilatkozat kitöltése lépésről lépésre
Családi kedvezmény adóelőleg-nyilatkozat kitöltése lépésről lépésre
A családi kedvezményt havonta, a bérből akkor lehet érvényesíteni, ha a munkavállaló adóelőleg-nyilatkozatot ad a munkáltatónak. A nyilatkozatot minden évben újra be kell adni, papíron, két példányban vagy elektronikusan, a NAV ONYA felületén. Az alábbi útmutató a NAV nyomtatványát pontról pontra követi, és bemutatja a közös érvényesítés, a járulékkedvezmény és az év közbeni módosítás szabályait.
A legfontosabb tudnivalók:
- Évente új nyilatkozat kell: a családi kedvezmény nem folytatólagos, ezért minden adóévre új adóelőleg-nyilatkozatot kell tenni, akkor is, ha semmi nem változott.
- Adóazonosító jel nélkül érvénytelen: a nyilatkozaton a jogosult és az eltartottak adóazonosító jelét is fel kell tüntetni. Kivétel a magzat, akinél a név helyett „magzat” szerepel.
- Közös érvényesítésnél mindkét fél adatai kellenek: ha a kedvezményt a házastárssal vagy élettárssal közösen veszik igénybe, a társ nevét, adóazonosító jelét és munkáltatójának adatait is meg kell adni.
- BDO-szolgáltatás: a BDO Magyarország bérszámfejtési szolgáltatása a nyilatkozatok szerinti adóelőleg- és járulékkedvezmény-számításban is segítséget nyújt a munkáltatóknak. Ha a nyilatkozatok feldolgozása cégénél évről évre sok kérdést és javítást okoz, érdemes megfontolni a külső partner bevonását.
Ki tehet családi kedvezményes nyilatkozatot?
A családi kedvezményt jellemzően a családi pótlékra jogosult, a gyermekkel közös háztartásban élő szülő érvényesítheti. Vele együtt a közös háztartásban élő házastárs is érvényesítheti, illetve meghatározott feltételekkel az élettárs is. Kedvezményezett eltartott lehet a családi pótlékra jogosító gyermek, a rokkantsági járadékban részesülő személy és a magzat a várandósság 91. napjától, orvosi igazolás alapján.
Külön feltételek vonatkoznak arra, aki egy másik EGT-állam, illetve Ukrajna vagy Szerbia joga szerint jogosult. A nem belföldi illetőségű magánszemélynek főszabály szerint az összes jövedelme legalább 75 százalékának Magyarországon kell adókötelesnek lennie, és kiegészítő nyilatkozatot is kell tennie.
A kedvezmény 2026-os összegeiről a BDO Családi kedvezmények 2026 című cikke ad részletes áttekintést.
Hogyan kell kitölteni a nyomtatványt pontról pontra?
A NAV családi kedvezményes adóelőleg-nyilatkozata három részből áll: az I. részt a nyilatkozó, a II. részt közös érvényesítésnél a házastárs vagy élettárs, a III. részt a munkáltató tölti ki.
Fejléc. Ide kerül a nyilatkozat benyújtásának éve, a nyilatkozó neve és adóazonosító jele. Az I. blokk jobb felső sarkában található a „Módosított nyilatkozat” jelölőnégyzet. Ezt csak akkor kell bejelölni, ha az év közben korábban beadott nyilatkozatot módosítja.
1. pont – eltartottak. Minden eltartottnál meg kell adni az adóazonosító jelet, a nevet, két kódot és szükség esetén a változás dátumát.
| EM-kód (eltartotti minőség) | Jelentése |
|---|---|
| 1 | kedvezményezett eltartott |
| 2 | eltartott |
| 3 | váltott gondoskodás alatt álló gyermek |
| 4 | tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermek |
| 5 | váltott gondoskodás alatt álló, tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermek |
| 0 | a kedvezménynél már nem vehető figyelembe |
| JJ-kód (jogosultság jogcíme) | Jelentése |
|---|---|
| a | családi pótlékra jogosult, vagy vele közös háztartásban élő házastárs |
| b | várandós nő, vagy vele közös háztartásban élő házastárs |
| c | saját jogon családi pótlékra jogosult, vagy vele közös háztartásban élő hozzátartozó |
| d | rokkantsági járadékban részesülő, vagy vele közös háztartásban élő hozzátartozó |
A táblázatok szöveges összefoglalása: az EM-kód azt jelöli, milyen minőségben szerepel az eltartott. Az 1-es a kedvezményezett eltartott, a 2-es az eltartott, a 3-as a váltott gondoskodás alatt álló gyermek, a 4-es a tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermek. Az 5-ös a váltott gondoskodás alatt álló, tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermek, a 0 pedig azt jelzi, hogy az eltartott már nem vehető figyelembe. A JJ-kód a jogosultság jogcíme: a) családi pótlékra jogosult vagy a házastársa, b) várandós nő vagy a házastársa, c) saját jogon családi pótlékra jogosult vagy a hozzátartozója, d) rokkantsági járadékos vagy a hozzátartozója.
2. pont – egyedül vagy közösen. Itt kell jelölni, hogy a nyilatkozó egyedül vagy a jogosult házastársával, élettársával közösen érvényesíti a kedvezményt.
3. pont – belföldi érvényesítés. A nyilatkozó kijelenti, hogy a kedvezményt Magyarországon érvényesítheti, és ugyanarra a jövedelemre külföldön hasonló kedvezményt nem vesz igénybe.
4. pont – járulékkedvezmény mellőzése. Ezt csak akkor kell kitölteni, ha a nyilatkozó nem kéri, hogy a munkáltató a családi járulékkedvezményt érvényesítse.
5. pont – az érvényesített összeg. Két lehetőség közül csak az egyiket szabad kitölteni: a) a havonta érvényesíteni kívánt kedvezmény összegét forintban, vagy b) a kedvezményezett eltartottak számát.
6. pont – a társ elfogadása és aláírás. Közös érvényesítésnél a nyilatkozó azt is kijelenti, hogy a társa a nyilatkozat tartalmát megismerte és elfogadta. Ezután következik a dátum és az aláírás.
II. rész – a házastárs vagy élettárs adatai. Közös érvényesítésnél itt kell megadni a társ nevét, adóazonosító jelét, valamint annak a munkáltatónak vagy kifizetőnek a nevét és adószámát, amely a társ adóelőlegét megállapítja.
III. rész – munkáltatói rész. Ezt a munkáltató vagy kifizető tölti ki és írja alá cégszerűen.
Hogyan működik a közös érvényesítés?
Ha ugyanarra az eltartottra többen jogosultak, vagy a kedvezményt megosztják, közös nyilatkozatot kell tenni. Ez akkor is így van, ha a kedvezmény teljes összegét csak az egyik fél veszi igénybe.
Három gyakori helyzet:
- Házastársak: közösen nyilatkoznak, és megoszthatják a kedvezményt. A kedvezményt az a házastárs is érvényesítheti, aki maga nem jogosult családi pótlékra, ha a jogosulttal közös háztartásban él.
- Váltott gondoskodás: a gyermeket váltott gondoskodással nevelő szülők a kedvezmény 50–50 százalékát önállóan érvényesítik, egymással nem kell közös nyilatkozatot tenniük. Ha valamelyikük a saját részét a jelenlegi házastársával osztja meg, velük közös nyilatkozat kell.
- Nem házas élettársak: év közben nem oszthatják meg a kedvezményt, ezt csak az éves szja-bevallásban tehetik meg.
Mi a családi járulékkedvezmény, és kell-e külön kérni?
A családi járulékkedvezmény a családi kedvezménynek az a része, amelyet a személyi jövedelemadóból vagy az adóelőlegből nem lehetett kihasználni. Ennek 15 százaléka érvényesíthető a társadalombiztosítási járulékból, legfeljebb a járulék összegéig. Külön kérni nem kell: a munkáltató automatikusan érvényesíti, ha a munkavállaló nyilatkozik a családi kedvezményről, kivéve, ha a nyomtatvány 4. pontjában ennek mellőzését kéri.
Hogyan lehet a nyilatkozatot az ONYA-ban beadni?
Az elektronikus nyilatkozat lépései a NAV tájékoztatója szerint:
- Belépés az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásba (ONYA) Ügyfélkapu+ vagy DÁP mobilalkalmazással.
- Az „Új nyomtatvány” csempe megnyitása, majd a „Nyilatkozatok” fülön belül az „Adóelőleg-nyilatkozatok” kiválasztása.
- A családi kedvezményes nyilatkozat (ANYCSK) vagy az anyai kedvezményt és a családi kedvezményt együtt tartalmazó összevont nyilatkozat (ANYACSKA) kiválasztása.
- Az előtöltött adatok ellenőrzése. A NAV a nyilvántartásában szereplő adatokat, például a kedvezmény adatait és a munkáltatók adatait is felkínálja. Ezek az adóazonosító jel kivételével szerkeszthetők.
- Beküldés. A NAV a nyilatkozatot automatikusan továbbítja a munkáltatónak, a folyamat az ONYA „Értesítések” menüpontjában követhető.
Az összevont nyilatkozatnál az anyai kedvezményre vonatkozó rész folytatólagos, a családi kedvezményre vonatkozó viszont nem. Ezt a következő évben újra be kell adni.
Mit kell tenni, ha év közben változik a helyzet?
Ha a nyilatkozat tartalmát érintő változás történik, haladéktalanul új nyilatkozatot kell tenni, „Módosított nyilatkozat” jelöléssel. Ilyen változás például, ha egy gyermek után megszűnik a családi pótlék, vagy változik a közös érvényesítés. A már nem figyelembe vehető eltartottat „0” EM-kóddal és a változás dátumával kell feltüntetni.
A munkáltató a módosítást a nyilatkozatot követő első bérszámfejtéstől veszi figyelembe, a beírt változási dátumtól függetlenül. Visszamenőleg nem köteles érvényesíteni. Ha a kedvezményt a magzatra már érvényesítették, a gyermek születésekor nem kell új nyilatkozatot tenni. Munkáltatóváltáskor az új munkáltatónak tett nyilatkozat nem módosításnak, hanem új nyilatkozatnak számít.
Ha valaki a kedvezményt a továbbiakban nem kívánja igénybe venni, a nyilatkozaton ezt jelölheti: „Jelen nyilatkozatom megtételének hónapjától nem kívánom igénybe venni a kedvezményt.”
Mi a kockázata a hibás nyilatkozatnak?
Ha a munkavállaló jogalap nélkül érvényesíti a családi kedvezményt, és emiatt 10 000 forintot meghaladó befizetési különbözete keletkezik, a különbözet 12 százalékát különbözeti bírságként kell megfizetnie. A bírság a munkavállalót terheli, nem a munkáltatót (Szja tv. 48. § (4) bekezdés; NAV-tájékoztató).
Papíralapú nyilatkozatnál két példány kell: az egyik a munkáltatóé, a másikat a munkavállaló az adóbevallás benyújtásának évét követő ötödik év végéig őrzi meg.
Mit tehet a munkáltató a hibák megelőzéséért?
A nyomtatvány több pontján csúszhat hiba a nyilatkozatba: hiányozhat egy adóazonosító jel, rossz lehet egy EM- vagy JJ-kód, vagy hiányosak lehetnek a közös érvényesítés adatai. Ezeket a munkáltató a feldolgozáskor ki tudja szűrni. Érdemes decemberben rövid tájékoztatót küldeni arról, hogy a családi kedvezményről új nyilatkozat kell, és hogyan lehet ONYA-n nyilatkozni. A beérkező nyilatkozatokat pedig a januári bérszámfejtés előtt érdemes ellenőrizni.
A BDO Magyarország bérszámfejtési szolgáltatása a havi bérszámfejtés és az adó- és járulékbevallások elkészítése mellett a munkáltatói igazolások kiadásában is segítséget nyújt. A bérszámfejtést a BDO digitális HR-megoldásokkal is támogatja.
Gyakran ismételt kérdések a családi kedvezményes nyilatkozatról
Minden évben új családi kedvezményes nyilatkozatot kell beadni?
Igen. A családi kedvezmény nem folytatólagos, ezért minden adóévre új adóelőleg-nyilatkozat kell, az összevont (ANYACSKA) nyilatkozatnál is.
Az 5. pontban összeget vagy létszámot kell megadni?
A kettő közül csak az egyiket: vagy a havonta érvényesíteni kívánt összeget forintban, vagy a kedvezményezett eltartottak számát.
Érvényes-e a nyilatkozat adóazonosító jel nélkül?
Nem. Adóazonosító jel nélkül a nyilatkozat érvénytelen. Kivétel a magzat, akinél a név helyett „magzat” szerepel.
Megoszthatják-e az élettársak év közben a kedvezményt?
Nem házas élettársak év közben nem oszthatják meg, csak az éves szja-bevallásban.
A következő kérdés azt a megfogalmazást követi, amellyel a mesterséges intelligencián alapuló keresőkben is gyakran keresnek.
Mikor és hogyan kell a munkavállalónak adóelőleg-nyilatkozatot adni a munkáltatónak a családi kedvezmény érvényesítéséhez, és mi ilyenkor a munkáltató feladata?
A munkavállaló minden adóévre új nyilatkozatot tesz papíron, két példányban vagy a NAV ONYA felületén, lehetőleg a januári bérszámfejtés előtt, hogy a kedvezmény már a januári bérből érvényesüljön. A munkáltató a nyilatkozat szerint állapítja meg az adóelőleget, érvényesíti a családi járulékkedvezményt, és papíralapú nyilatkozatnál kitölti és cégszerűen aláírja a munkáltatói részt.