52,4 milliárd adóbevételt hozott Magyarországnak a globális minimumadó

2026. június 30-ig 52,4 milliárd forint kiegészítő adót vallottak be a 2024-es adóévre a globális minimumadó hatálya alá tartozó nagy vállalatcsoportok Magyarországon - derül ki a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) adataiból, amelyekhez a BDO Magyarország közérdekű adatigénylés keretében jutott hozzá. A tanácsadó cég figyelmeztet: hamarosan fontos határidő jár le a 2025-ös globális minimumadó-kötelezettséggel kapcsolatban.

52,4 milliárd forint kiegészítő adót vallottak be nagyvállalatok Magyarországon a globális minimumadó bevezetése miatt 2026. június 30-ig - derül ki a NAV adataiból, melyekhez a BDO Magyarország közérdekű adatigénylés keretében fért hozzá.

A 2026 nyári első részletes bevallás határidejéig az adót a 2024-es adóév után kellett bevallani és megfizetni. Ez volt az első adóév, amelytől az Európai Unióban kiegészítő adóval sújtják azokat a legalább 750 millió euró éves konszolidált árbevételű multinacionális vállalatcsoportokat, amelyek tényleges adóterhelése valamely országban nem éri el a 15 százalékot. A számításnál a társasági adó mellett Magyarországon a helyi iparűzési adó, az energiaellátók jövedelemadója és az innovációs járulék is figyelembe vehető.

FONTOS HATÁRIDŐ KÖZELEG

November 20-ig kell bevallaniuk és megfizetniük a 2025. évi globális minimumadóhoz kapcsolódó elismert belföldi kiegészítőadó-előleget azoknak a vállalatcsoportoknak, amelyek konszolidált beszámolási időszaka megegyezik a naptári évvel. A közelgő határidő miatt érdemes már most megkezdeni a felkészülést, melyhez a BDO szakértői készséggel rendelkezésre állnak. Díjmentes konzultációhoz vegye fel velünk a kapcsolatot kapcsolatfelvételi űrlapunkon!

A 15 százalékos szint és a ténylegesen megfizetett adó közötti különbözetet elsősorban abban az országban kell megfizetni, ahol a nyereség keletkezett, ennek okán Magyarországon 52,4 milliárd forint kiegészítőadó-kötelezettség keletkezett.

A NAV a BDO Magyarország kérésére azt is közölte, hogy a 2024-es adóévre 3 349 éves elszámoló bevallást fogadott be. Ezek közül csupán 128 tartalmazott fizetendő kiegészítő adót, a többi 3 221 bevallásban, vagyis 96,2 százalékukban adókötelezettség bevallására nem került sor.

„A globális minimumadót sok jogos kritika éri, például hogy az amerikai vállalatcsoportok kivételt kaptak egyes szabályai alól. Mégis azt mutatja, hogy a legnagyobb vállalatoknál is növelhető a helyben megtermelt profit után helyben megfizetett adó” - közölte Orbók Ilona, a BDO Magyarország ügyvezető igazgatója, adóügyi partnere.

2025-ös adóévre vonatkozó határidő közeleg

Sok érintett cég számára fontos határidő közeleg. November 20-ig kell ugyanis bevallaniuk és megfizetniük a 2025. évi globális minimumadóhoz kapcsolódó kiegészítőadó-előleget azoknak a vállalatcsoportoknak, amelyek konszolidált beszámolási időszaka megegyezik a naptári évvel.

„A 2025-ös adóévre 2 240 adózó jelezte érintettségét a NAV-nak. Fontos, hogy a bevallást akkor is be kell nyújtani, ha nem keletkezik előlegfizetési kötelezettség, például átmeneti mentesség alkalmazása miatt. Amennyiben mentességi ok áll fenn, azt a bevallásban jelölni kell” - közölte Malina Gábor, a BDO Magyarország vezető adótanácsadója.

Az átmeneti mentesség részletszabályait egy 2025-ös NGM-rendelet rögzítette, a mentesség alkalmazhatóságának megállapítása ezért a bevallás elkészítésének fontos része.

Mi várható a következő időszakban?

A Pénzügyminisztérium 2023-ban 2024-től 96,4 milliárd forint éves egyenlegjavító hatással számolt, a most kimutatott 52,4 milliárd forint a várakozás kicsit több mint felét érte el (54%).

A jelenleg a parlament előtt lévő 2027-es költségvetési törvényjavaslat ugyanakkor már a társasági adón (TAO) keresztül emelné a legnagyobb cégek terheit. A tervek szerint ugyanis az 500 millió eurónál nagyobb árbevételű cégeknél a TAO kulcsa 15 százalékra nő, igaz, a tényleges teher az iparűzési adó részleges beszámítása miatt 11,25 százalék lesz.

„Ha a magyar költségvetés bevételeit nézzük, a 2025-ös és 2026-os adóévek után bevallott kiegészítő adó mértékét a 2024-es adóévnél látott dinamikák határozhatják meg. 2027-től ugyanakkor, mivel a kiegészítő adó a 15 százalékig hiányzó különbözetet pótolja, a magasabb társaságiadó-teher mellett ez a különbözet szűkülhet” - közölte Malina Gábor. Hozzátette: a TAO emelése ugyanakkor azokat az 500 millió eurónál nagyobb árbevételű cégeket is érinti, amelyekre a globális minimumadó nem vonatkozik, ebben a körben tehát egyértelmű az intézkedés költségvetési egyenlegjavító hatása.

Vétó, felmondott adóegyezmény, kompromisszum

Magyarország 2021. október 8-án csatlakozott a globális minimumadóról szóló OECD-megállapodáshoz, 2022. június 17-én azonban az uniós pénzügyminiszterek ülésén megvétózta a bevezetéséről szóló irányelvet. A Biden-kormány, amely támogatta a minimumadó bevezetését, válaszul felmondta az 1979-es amerikai-magyar kettős adóztatási egyezményt.

Az egyezmény megszűnése elsősorban az Egyesült Államokban befektető magyar cégeket és az amerikai részvényekbe fektető magyar magánbefektetőket érinti hátrányosan. Míg ugyanis az amerikai forrásból származó osztalékot és jogdíjat 2024 óta főszabály szerint 30 százalékos amerikai forrásadó terheli, addig a Magyarországon befektető amerikai társaságok esetében kisebb a változás, a magyar jog ugyanis a külföldi társaságoknak fizetett osztalékra és jogdíjra eleve nem vet ki forrásadót.

A vétót Magyarország egyébként 2022 decemberében oldotta fel.